Для субъектов предпринимательства, применяющих общую систему налогообложения, – с 26% до 34%. Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), – с 14% до 34% (в 2,5 раза).

Как пояснила заместитель начальника УПФР в г. В-Пышме и г. Среднеуральске

Ольга Евгеньевна Мамаева, такое увеличение тарифа на страховые взносы связано с тем, что в 2002 году, когда мы перешли на новый порядок расчета пенсии, тарифа в 28 %, который действовал в то время, для обеспечения выплаты пенсии хватало.

– Однако в 2005 году тариф с учетом ЕСН был снижен до 26%, - комментирует Ольга Евгеньевна. - В результате при индексации пенсии по росту заработной платы и доходам Пенсионного фонда образовался дефицит. Чтобы обеспечивать увеличение пенсий по проведённым расчетам, требовалось увеличить тариф по страховым взносам на 12 %.

По ее словам, для страхователей это точно было бы много. И решено было поделить поровну: часть нагрузки возложить на бизнес, часть на государство. Но грянул кризис, и для бизнеса это повышение на год заморозили, а вся нагрузка по обеспечению выплаты пенсий в 2010 г. легла на бюджет, поэтому и уровень дефицита бюджета ПФР в этом году такой высокий. Вопрос по увеличению тарифа на страховые взносы решался на трехсторонней комиссии с участием представителей работников, работодателей, государства, и этот компромисс был достигнут. Ольга Евгеньевна также добавила: «Надо помнить, что тариф и уровень пенсионного обеспечения – это вещи, которые связаны между собой. Чтобы оценить достаточность тарифа, нужно понимать, что он – единственный источник обеспечения пенсионных прав граждан. И чтобы обеспечивать тот уровень пенсий, который достигнут, нужен вот такой тариф – или необходимо увеличивать бюджетную поддержку ПФР».

Удивительные расчеты

Напоминаем, что с 2010 года установлен предел налогооблагаемой базы, который составляет 415 000 рублей на каждого работника нарастающим итогом с начала года (если данная сумма превышается, то взносы не начисляются – п. 4 ст. 8 закона № 212-ФЗ). Данный лимит индексируется ежегодно, и с 2011 года он составит 463 000 рублей. Теперь давайте посчитаем, к чему приведут эти изменения.

Известно, что на предприятиях крупного бизнеса и в крупных городах, как правило, зарплаты довольно высокие – среднемесячная составляет не менее 50 тыс. рублей на одного работника.

Пример 1.

Свыше 50 000 рублей в месяц, или 600 000 рублей в год, – средняя зарплата 1 работника.

В 2010 году – 26% от 415 000 рублей = 107 900 рублей в год. В 2011 году - 34 % от 463 000 рублей будет составлять 157 420 рублей в год.

Комментарий О. Е. Мамаевой:

Все эти отчисления поступают непосредственно на лицевой счет каждого работника предприятия. А именно: одна доля – для формирования страховой части пенсии этого работника, которая идёт на выплату пенсии; другая – на накопительную часть пенсии этого же работника, которой работник вправе распорядиться по своему усмотрению: либо оставить в бюджете Пенсионного фонда, который эти средства направляет на инвестирование (прибыль от инвестирования этих средств также дополнительно поступает на лицевой счет работника), либо передать в управление управляющим компаниям или негосударственным пенсионным фондам.

Пример 2.

Заработная плата 15 000 рублей в месяц (средняя заработная плата по стране), или 180 000 рублей в год, – средняя зарплата 1 работника.

В 2010 году – 26 % от 180 000 рублей = 46 800 рублей в год. В 2011 году - 34 % от 180 000 рублей будет составлять 61 200 рублей в год.

Комментарий О.Е. Мамаевой:

Как видно из примера, уже с 2010 для крупных и средних предприятий платежи по страховым взносам возросли в 2010 году в 1,9 раза, а с 2011года ещё и дополнительно в 1,45 раза. Общая сумма увеличения - 2,77. Для сравнения: у предприятий малого бизнеса расходы по уплате страховых вносов повысились в 2,43 раза (расчет см. ниже).

У субъектов малого бизнеса средний уровень заработной платы колеблется от 15 до 30 тыс. рублей в месяц. Теперь посчитаем их страховые отчисления.

Пример 3.

15 000 рублей в месяц, или 180 000 рублей в год, — средняя зарплата 1 работника.

В 2010 году – 14 % от 180 000 рублей = 25 200 рублей в год.

В 2011году – 34 % от 180 000 рублей будет составлять 61 200 рублей в год.

Дополнительная нагрузка: 36 000 рублей.

Пример 4.

30 000 рублей в месяц, или 360 000 рублей в год, — средняя зарплата 1 работника.

В 2010 году – 14 % от 360 000 рублей составляет 50 400 рублей в год.

В 2011 году – 34 % от 360 000 рублей будет составлять 122 400 рублей в год.

Дополнительная нагрузка: 72 000 рублей.

Пример 5.

35 000 рублей в месяц, или 420 000 рублей в год, – средняя зарплата 1 работника.

В 2010 году – 14 % от 420 000 рублей составит 58 800 рублей в год.

В 2011 году – 34 % от 420 000 рублей будет составлять 142 800 рублей в год.

Дополнительная нагрузка: 84 000 рублей.

Комментарий О.Е. Мамаевой:

Основная суть повышения тарифов по уплате страховых взносов – это не «наказание» предприятия, в том числе и предприятий малого бизнеса, а обеспечение повышения уровня пенсионного обеспечения будущих пенсионеров, т.е. работников этих предприятий, и доведение их размера пенсий до 40 % от среднего заработка, с которого уплачиваются страховые взносы. Ведь при равных условиях работы и одинаковом заработке – 15 000 рублей у работника крупного или среднего предприятия (госучреждения) и 15 000 рублей у работника в малом бизнесе – будут разные отчисления в пенсионный фонд: 46 800 – у работника предприятия и 25 200 – у работника малого бизнеса. А следовательно, и размер пенсии у работника малого бизнеса будет почти в два раза меньше, чем у работника предприятия.

Как показывает практика (т.е. отчеты предприятий малого бизнеса), в основной своей части средняя заработная плата на предприятиях малого бизнеса составляет 5 500 рублей. Либо это на самом деле такой заработок, либо вторая часть заработной платы является «серой» и никакому налогообложению не подлежит. Зато на заслуженный отдых такие работники выходят с мизерной пенсией. Как уже говорилось выше, в 2005 году тарифы на страховые взносы были понижены, кризиса в стране не было, но зато многие предприятия малого бизнеса «ушли в тень». Если же предприятие малого бизнеса способно выплачивать своим работникам большие заработки в 15-35 тыс. рублей, то вряд ли с повышением тарифов на страховые взносы они уйдут в «тень» или прекратят свою деятельность.

«Существуют льготы»

Как нам сообщили в Верхнепышминском пенсионном фонде, закон предусматривает установление пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство или издание средств массовой информации (за исключением СМИ, которые специализируются на рекламе и на материалах эротического характера). Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также для ряда сельскохозяйственных организаций и организаций, применяющих труд инвалидов, тоже остались пониженные тарифы. Но и для этих организаций пониженные тарифы будут ежегодно повышаться и в итоге достигнут уровня общеустановленного тарифа. В частности, закон предусматривает уплату СМИ страховых взносов по пониженным тарифам на период 2011-2014 годов с переходом на общую шкалу в 2015 году. Так, в 2011 году для них сохраняется совокупный тариф страховых взносов в размере 26 % в пределах страхуемого годового заработка с последующим постепенным повышением до 27 % в 2012 году, 28 % - в 2013 году, 30 % - в 2014 году и переходом к общеустановленному тарифу в 34 % с 2015 года.

Анна Насекина